공포번호 16102
공포일 2018-12-31
기획재정부
Ministry of Economy and Finance
전체선택
제1장 총칙
CHAPTER I GENERAL PROVISIONS
제1조(목적)
Article 1 (Purpose)
제2조(정의)
Article 2 (Definitions)
제3조(상속세 과세대상)
Article 3 (Property Subject to Inheritance Tax)
제3조의2(상속세 납부의무)
Article 3-2 (Inheritance Tax Obligation)
제4조(증여세 과세대상)
Article 4 (Property Subject to Gift Tax)
제4조의2(증여세 납부의무)
Article 4-2 (Obligations to Pay Gift Tax)
제5조(상속재산 등의 소재지)
Article 5 (Location of Inherited Property)
제6조(과세 관할)
Article 6 (Jurisdiction over Taxation)
제2장 상속세의 과세표준과 세액의 계산
CHAPTER II ASSESSMENT STANDARD AND CALCULATION OF INHERITANCE TAX
제1절 상속재산
SECTION 1 Inherited Property
제7조 삭제 <2015. 12. 15.>
Article 7 Deleted.
제8조(상속재산으로 보는 보험금)
Article 8 (Insurance Proceeds Deemed Inherited Property)
제9조(상속재산으로 보는 신탁재산)
Article 9 (Trust Property Deemed Inherited Property)
제10조(상속재산으로 보는 퇴직금 등)
Article 10 (Retirement Allowance Deemed Inherited Property)
제2절 비과세
SECTION 2 Non-Taxation
제11조(전사자 등에 대한 상속세 비과세)
Article 11 (Non-Taxation of Inheritance Tax on War Dead)
제12조(비과세되는 상속재산)
Article 12 (Non-Taxable Inherited Property)
제3절 상속세 과세가액
SECTION 3 Taxable Value of Inherited Property
제13조(상속세 과세가액)
Article 13 (Taxable Value of Inherited Property)
제14조(상속재산의 가액에서 빼는 공과금 등)
Article 14 (Public Imposts Deducted from Value of Inherited Property)
제15조(상속개시일 전 처분재산 등의 상속 추정 등)
Article 15 (Presumption of Inheritance to Property Disposed of Prior to Commencement Date of Inheritance)
제4절 공익목적 출연재산의 과세가액 불산입
SECTION 4 Non-Inclusion of Property Contributed for Public Interest in Taxable Value
제16조(공익법인등에 출연한 재산에 대한 상속세 과세가액 불산입)
Article 16 (Non-Inclusion of Property Donated to Public Service Corporations in Taxable Value of Inherited Property)
제17조(공익신탁재산에 대한 상속세 과세가액 불산입)
Article 17 (Non-Inclusion of Property Trusted for Public Interest in Taxable Value of Inheritance)
제5절 상속공제
SECTION 5 Inheritance Deductions
제18조(기초공제)
Article 18 (Basic Deductions)
제19조(배우자 상속공제)
Article 19 (Inheritance Deductions for Surviving Spouses)
제20조(그 밖의 인적공제)
Article 20 (Other Personal Deductions)
제21조(일괄공제)
Article 21 (Blanket Deduction)
제22조(금융재산 상속공제)
Article 22 (Inheritance Tax Deductions for Financial Property)
제23조(재해손실 공제)
Article 23 (Casualty Loss Deductions)
제23조의2(동거주택 상속공제)
Article 23-2 (Inheritance Tax Deductions for Houses in which Ancestors and Heirs Have Lived Together)
제24조(공제 적용의 한도)
Article 24 (Limitations on Deductions to Be Applied)
SECTION 6 Tax Basis and Tax Rates
제25조(상속세의 과세표준 및 과세최저한)
Article 25 (Tax Basis and Minimum Taxables of Inheritance Taxes)
제26조(상속세 세율)
Article 26 (Inheritance Tax Rates)
제27조(세대를 건너뛴 상속에 대한 할증과세)
Article 27 (Extra Taxation on Generation-Skipping Inheritance)
제7절 세액공제
SECTION 7 Tax Credit
제28조(증여세액 공제)
Article 28 (Gift Tax Credit)
제29조(외국 납부세액 공제)
Article 29 (Foreign Tax Credit)
제30조(단기 재상속에 대한 세액공제)
Article 30 (Tax Credit for Short-Term Re-Inheritance)
제3장 증여세의 과세표준과 세액의 계산
CHAPTER III ASSESSMENT STANDARD AND CALCULATION OF GIFT TAX
제1절 증여재산
SECTION 1 Donated Property
제31조(증여재산가액 계산의 일반원칙)
Article 31 (General Principles for Calculation of Value of Donated Property)
제32조(증여재산의 취득시기)
Article 32 (Time of Acquisition of Donated Property)
제33조(신탁이익의 증여)
Article 33 (Donation of Profits from Trust)
제34조(보험금의 증여)
Article 34 (Donation of Insurance Proceeds)
제35조(저가 양수 또는 고가 양도에 따른 이익의 증여)
Article 35 (Donation of Profits from Acquisition at Low Price or Transfer at High Price)
제36조(채무면제 등에 따른 증여)
Article 36 (Donation Resulting from Exemption from Financial Obligations)
제37조(부동산 무상사용에 따른 이익의 증여)
Article 37 (Donation of Profits Resulting from Gratuitous Use of Real Estate)
제38조(합병에 따른 이익의 증여)
Article 38 (Donation of Profits Resulting from Merger)
제39조(증자에 따른 이익의 증여)
Article 39 (Donation of Profits Generating from Capital Increase)
제39조의2(감자에 따른 이익의 증여)
Article 39-2 (Donation of Profits Resulting from Capital Reduction)
제39조의3(현물출자에 따른 이익의 증여)
Article 39-3 (Donation of Profits from Investment in Kind)
제40조(전환사채 등의 주식전환 등에 따른 이익의 증여)
Article 40 (Donation of Profits from Conversion of Convertible Bonds into Stocks)
제41조 삭제 <2015. 12. 15.>
Article 41 Deleted.
제41조의2(초과배당에 따른 이익의 증여)
Article 41-2 (Donation of Profits from Excessive Dividends)
제41조의3(주식등의 상장 등에 따른 이익의 증여)
Article 41-3 (Donation of Profits from Listing of Stocks)
제41조의4(금전 무상대출 등에 따른 이익의 증여)
Article 41-4 (Donation of Profits from Gratuitous Loans of Money)
제41조의5(합병에 따른 상장 등 이익의 증여)
Article 41-5 (Donation of Profits from Listing of Stocks Following Merger)
제42조(재산사용 및 용역제공 등에 따른 이익의 증여)
Article 42 (Donation of Profits Following Use of Property, Provision of Services)
제42조의2(법인의 조직 변경 등에 따른 이익의 증여)
Article 42-2 (Donation of Profits Following Corporate Reorganization)
제42조의3(재산 취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여)
Article 42-3 (Donation of Profits Resulting from Increase in Value of Property After Acquisition of Property)
제43조(증여세 과세특례)
Article 43 (Special Cases concerning Imposition of Gift Tax)
제2절 증여 추정 및 증여 의제
SECTION 2 Presumption and Legal Fiction of Donation
제44조(배우자 등에게 양도한 재산의 증여 추정)
Article 44 (Presumption of Donation of Property Transferred to Spouse)
제45조(재산 취득자금 등의 증여 추정)
Article 45 (Presumption of Donation of Funds to Acquire Property)
제45조의2(명의신탁재산의 증여 의제)
Article 45-2 (Deeming Property Registered in Name of Another Person to Have Been Donated)
제45조의3(특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여 의제)
Article 45-3 (Deeming Profits to Have Been Donated through Transactions with Specially Related Corporations)
제45조의4(특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여 의제)
Article 45-4 (Deeming Profits Accruing from Business Opportunities Provided by Specially Related Corporations to Have Been Donated)
제45조의5(특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여 의제)
Article 45-5 (Deeming Profits to Have Been Donated through Transactions with Specific Corporations)
제3절 증여세 과세가액
SECTION 3 Taxable Value of Donated Property
제46조(비과세되는 증여재산)
Article 46 (Donated Property Not Subject to Taxation)
제47조(증여세 과세가액)
Article 47 (Taxable Value of Gift)
제4절 공익목적 출연재산 등의 과세가액 불산입
SECTION 4 Non-Inclusion in Taxable Value of Property Contributed for Public Interest
제48조(공익법인등이 출연받은 재산에 대한 과세가액 불산입등)
Article 48 (Non-Inclusion in Taxable Value of Property Contributed to Public-Service Corporations)
제49조(공익법인등의 주식등의 보유기준)
Article 49 (Upper Limits of Holding Stocks by Public Service Corporations)
제50조(공익법인등의 세무확인 및 회계감사의무)
Article 50 (Obligations of Public Service Corporations to Undergo Tax Verification and Audit)
제50조의2(공익법인등의 전용계좌 개설ㆍ사용 의무)
Article 50-2 (Public Service Corporation's Duty to Open and Use Exclusive Accounts)
제50조의3(공익법인등의 결산서류등의 공시의무)
Article 50-3 (Obligations of Public Service Corporations to Publicly Announce Statements of Settlement of Accounts)
제50조의4(공익법인등에 적용되는 회계기준)
Article 50-4 (Accounting Standards Applied to Public Service Corporations)
제51조(장부의 작성ㆍ비치 의무)
Article 51 (Duty to Prepare and Keep Books and Records)
제52조(공익신탁재산에 대한 증여세 과세가액 불산입)
Article 52 (Non-Inclusion of Property Held in Public Trust in Taxable Value)
제52조의2(장애인이 증여받은 재산의 과세가액 불산입)
Article 52-2 (Non-Inclusion in Taxable Value of Property Donated to Disabled Persons)
제5절 증여공제
SECTION 5 Donation Deductions
제53조(증여재산 공제)
Article 53 (Gift Deductions)
제54조(준용규정)
Article 54 (Provisions to be Applied Mutatis Mutandis)
제6절 과세표준과 세율
SECTION 6 Tax Basis and Tax Rate
제55조(증여세의 과세표준 및 과세최저한)
Article 55 (Gift Tax Base and Minimum Taxable Gift)
제56조(증여세 세율)
Article 56 (Gift Tax Rates)
제57조(직계비속에 대한 증여의 할증과세)
Article 57 (Extra Taxation on Donation to Lineal Descendants)
제7절 세액공제
SECTION 7 Tax Credit
제58조(납부세액공제)
Article 58 (Credit of Amount of Tax Already Paid or to be Paid)
제59조(외국 납부세액 공제)
Article 59 (Deduction of Amount of Tax Paid in Foreign Countries)
제4장 재산의 평가
CHAPTER IV ASSESSMENT OF PROPERTY
제60조(평가의 원칙 등)
Article 60 (Principles of Assessment)
제61조(부동산 등의 평가)
Article 61 (Assessment of Real Estate)
제62조(선박 등 그 밖의 유형재산의 평가)
Article 62 (Assessment of Vessels and other Tangible Assets)
제63조(유가증권 등의 평가)
Article 63 (Assessment of Securities)
제64조(무체재산권의 가액)
Article 64 (Value of Intangible Property Rights)
제65조(그 밖의 조건부 권리 등의 평가)
Article 65 (Assessment of other Conditional Rights)
제66조(저당권 등이 설정된 재산 평가의 특례)
Article 66 (Special Cases concerning Assessment of Property for which Mortgages are Created)
제5장 신고와 납부
CHAPTER V REPORTING AND PAYMENT
제1절 신고
SECTION 1 Reporting
제67조(상속세 과세표준신고)
Article 67 (Inheritance Tax Base Return)
제68조(증여세 과세표준신고)
Article 68 (Gift Tax Base Return)
제69조(신고세액 공제)
Article 69 (Deduction of Reported Amount of Tax)
제2절 납부
SECTION 2 Payment
제70조(자진납부)
Article 70 (Voluntary Payment)
제71조(연부연납)
Article 71 (Payment in Annual Installments)
제72조(연부연납 가산금)
Article 72 (Additional Dues on Payment in Annual Installments)
Article 73 (Payment in Kind)
제74조(문화재자료 등에 대한 상속세의 징수유예)
Article 74 (Deferment of Collection of Inheritance Tax on Cultural Heritage Resources)
제75조(준용규정)
Article 75 (Provisions to be Applied Mutatis Mutandis)
제6장 결정과 경정
CHAPTER VI DETERMINATION AND CORRECTION
제76조(결정ㆍ경정)
Article 76 (Determination and Correction)
제77조(과세표준과 세액의 결정 통지)
Article 77 (Notification of Determination of Tax Base and Amount of Tax)
제78조(가산세 등)
Article 78 (Additional Tax)
제79조(경정 등의 청구 특례)
Article 79 (Special Cases concerning Requests for Correction)
제7장 보칙
CHAPTER VII SUPPLEMENTARY PROVISIONS
제80조(자료의 제공)
Article 80 (Provision of Data)
제81조 삭제 <2007. 12. 31.>
Article 81 Deleted.
제82조(지급명세서 등의 제출)
Article 82 (Submission of Payment Records)
제83조(금융재산 일괄 조회)
Article 83 (General Inquiry about Financial Property)
제84조(질문ㆍ조사)
Article 84 (Questioning and Investigations)
제85조(납세자별 재산 과세자료의 수집ㆍ관리)
Article 85 (Collection and Management of Taxation Data by Each Taxpayer)
제86조(부가세 부과 금지)
Article 86 (Prohibition on Levy of Value-Added Tax)
부칙 <제5193호, 1996. 12. 30.>
ADDENDA
부칙 <제5493호, 1997. 12. 31.>
ADDENDA <Act No. 5493, Dec. 31, 1997>
부칙 <제5498호, 1998. 1. 8.>
ADDENDA <Act No. 5498, Jan. 8, 1998>
부칙 <제5582호, 1998. 12. 28.>
ADDENDA <Act No. 5582, Dec. 28, 1998>
부칙 <제6048호, 1999. 12. 28.>
ADDENDA <Act No. 6048, Dec. 28, 1999>
부칙 <제6124호, 2000. 1. 12.>
ADDENDA <Act No. 6124, Jan. 12, 2000>
부칙 <제6301호, 2000. 12. 29.>
ADDENDA <Act No. 6301, Dec. 29, 2000>
부칙 <제6780호, 2002. 12. 18.>
ADDENDA <Act No. 6780, Dec. 18, 2002>
부칙 <제7010호, 2003. 12. 30.>
ADDENDA <Act No. 7010, Dec. 30, 2003>
부칙 <제7335호, 2005. 1. 14.>
ADDENDA <Act No. 7335, Jan. 14, 2005>
부칙 <제7580호, 2005. 7. 13.>
ADDENDA <Act No. 7580, Jul. 13, 2005>
부칙 <제8139호, 2006. 12. 30.>
ADDENDA <Act No. 8139, Dec. 30, 2006>
부칙 <제8346호, 2007. 4. 11.>
ADDENDA <Act No. 8346, Apr. 11, 2007>
부칙 <제8347호, 2007. 4. 11.>
ADDENDA <Act No. 8347, Apr. 11, 2007>
부칙 <제8435호, 2007. 5. 17.>
ADDENDA <Act No. 8435, May 17, 2007>
부칙 <제8828호, 2007. 12. 31.>
ADDENDA <Act No. 8828, Dec. 31, 2007>
부칙 <제8852호, 2008. 2. 29.>
ADDENDA <Act No. 8852, Feb. 29, 2008>
부칙 <제8863호, 2008. 2. 29.>
ADDENDA <Act No. 8863, Feb. 29, 2008>
부칙 <제9269호, 2008. 12. 26.>
ADDENDA <Act No. 9269, Dec. 26, 2008>
부칙 <제9916호, 2010. 1. 1.>
ADDENDA <Act No. 9916, Jan. 1, 2010>
부칙 <제9924호, 2010. 1. 1.>
ADDENDA <Act No. 9924, Jan. 1, 2010>
부칙 <제10000호, 2010. 2. 4.>
ADDENDA <Act No. 10000, Feb. 4, 2010>
부칙 <제10305호, 2010. 5. 20.>
ADDENDA <Act No. 10305, May 20, 2010>
부칙 <제10361호, 2010. 6. 8.>
ADDENDA <Act No. 10361, Jun. 8, 2010>
부칙 <제10366호, 2010. 6. 10.>
ADDENDA <Act No. 10366, Jun. 10, 2010>
부칙 <제10411호, 2010. 12. 27.>
ADDENDA <Act No. 10411, Dec. 27, 2010>
부칙 <제10854호, 2011. 7. 14.>
ADDENDA <Act No. 10854, Jul. 14, 2011>
부칙 <제10907호, 2011. 7. 25.>
ADDENDA <Act No. 10907, Jul. 25, 2011>
부칙 <제10924호, 2011. 7. 25.>
ADDENDA <Act No. 10924, Jul. 25, 2011>
부칙 <제11130호, 2011. 12. 31.>
ADDENDA <Act No. 11130, Dec. 31, 2011>
부칙 <제11609호, 2013. 1. 1.>
ADDENDA <Act No. 11609, Jan. 1, 2013>
부칙 <제11690호, 2013. 3. 23.>
ADDENDA <Act No. 11690, Mar. 23, 2013>
부칙 <제11845호, 2013. 5. 28.>
ADDENDA <Act No. 11845, May 28, 2013>
부칙 <제12168호, 2014. 1. 1.>
ADDENDA <Act No. 12168, Jan. 1, 2014>
부칙 <제12420호, 2014. 3. 18.>
ADDENDA <Act No. 12420, Mar. 18, 2014>
부칙 <제12844호, 2014. 11. 19.>
ADDENDA <Act No. 12844, Nov. 19, 2014>
부칙 <제13557호, 2015. 12. 15.>
ADDENDA <Act No. 13557, Dec. 15, 2015>
부칙 <제13796호, 2016. 1. 19.>
ADDENDA <Act No. 13796, Jan. 19, 2016>
부칙 <제14388호, 2016. 12. 20.>
ADDENDA <Act No. 14388, Dec. 20, 2016>
부칙 <제14839호, 2017. 7. 26.>
ADDENDA <Act No. 14839, Jul. 26, 2017>
부칙 <제15224호, 2017. 12. 19.>
ADDENDA <Act No. 15224, Dec. 19, 2017>
부칙 <제15522호, 2018. 3. 20.>
ADDENDA <Act No. 15522, Mar. 20, 2018>
부칙 <제16057호, 2018. 12. 24.>
ADDENDA <Act No. 16057, Dec. 24, 2018>
부칙 <제16102호, 2018. 12. 31.>
ADDENDA <Act No. 16102, Dec. 31, 2018>