공포번호 16039
공포일 2018-12-24
행정안전부
Ministry of the Interior and Safety
전체선택
제1장 총칙
CHAPTER I GENERAL PROVISIONS
제1절 통칙
SECTION 1 Common Provisions
제1조(목적)
Article 1 (Purpose)
제2조(정의)
Article 2 (Definitions)
제3조(지방세관계법과의 관계)
Article 3 (Relationship with Local Tax-Related Acts)
제2절 과세권 등
SECTION 2 Authority to Impose Taxes
제4조(지방자치단체의 과세권)
Article 4 (Local Governments' Authority to Impose Taxes)
제5조(지방세의 부과ㆍ징수에 관한 조례)
Article 5 (Municipal Ordinance concerning Imposing and Collecting Local Taxes)
제6조(지방자치단체의 장의 권한 위탁ㆍ위임 등)
Article 6 (Entrustment and Delegation of Authority of Heads of Local Governments)
제7조(지방세의 세목)
Article 7 (Items of Local Taxation)
제8조(지방자치단체의 세목)
Article 8 (Items of Taxation by Local Governments)
제9조(특별시의 관할구역 재산세의 공동과세)
Article 9 (Joint Imposition of Property Tax in Jurisdiction of Special Metropolitan City)
제10조(특별시분 재산세의 교부)
Article 10 (Granting Property Tax Belonging to Special Metropolitan City)
제11조(주민세의 특례)
Article 11 (Special Cases concerning Resident Tax)
제12조(관계 지방자치단체의 장의 의견이 서로 다른 경우의 조치)
Article 12 (Measures to be Taken in Disputes between Heads of Relevant Local Governments)
제13조(시ㆍ군ㆍ구를 폐지ㆍ설치ㆍ분리ㆍ병합한 경우의 과세권 승계)
Article 13 (Succession to Authority to Impose Taxes in Cases of Disbandment, Creation, Secession or Annexation of Sis or Guns)
제14조(시ㆍ군ㆍ구의 경계변경을 한 경우의 과세권 승계)
Article 14 (Succession to Authority to Impose Taxes in Cases of Changes in Boundaries of Sis/Guns/Gus)
제15조(시ㆍ도등의 경계변경을 한 경우의 과세권 승계)
Article 15 (Succession to Authority to Impose Taxes in Cases of Change in Boundaries of Cities/Dos)
제16조(대통령령의 위임)
Article 16 (Delegation to Presidential Decree)
제3절 지방세 부과 등의 원칙
SECTION 3 Principles of Imposition of Local Taxes
제17조(실질과세)
Article 17 (Actual Taxation)
제18조(신의ㆍ성실)
Article 18 (Good Faith)
제19조(근거과세)
Article 19 (Documentary Taxation)
제20조(해석의 기준 등)
Article 20 (Standards for Interpretation)
제21조(세무공무원의 재량의 한계)
Article 21 (Limitation of Tax Officials' Discretion)
제22조(기업회계의 존중)
Article 22 (Acknowledgement of Business Accounting)
제4절 기간과 기한
SECTION 4 Periods and Deadlines
제23조(기간의 계산)
Article 23 (Calculation of Periods)
제24조(기한의 특례)
Article 24 (Special Cases concerning Deadlines)
제25조(우편신고 및 전자신고)
Article 25 (Tax Returns Filed by Mail and Electronic Filing of Returns)
제26조(천재지변 등으로 인한 기한의 연장)
Article 26 (Extending Deadlines due to Natural Disasters)
제27조(납부기한 연장의 취소)
Article 27 (Revocation of Extensions of Payment Deadlines)
제5절 서류의 송달
SECTION 5 Service of Documents
제28조(서류의 송달)
Article 28 (Service of Documents)
제29조(송달받을 장소의 신고)
Article 29 (Reporting on Place at which Documents are to be Served)
제30조(서류송달의 방법)
Article 30 (Methods of Service)
제31조(송달지연으로 인한 납부기한의 연장)
Article 31 (Extensions of Payment Deadlines due to Delayed Service)
제32조(송달의 효력 발생)
Article 32 (Effectuation of Service)
제33조(공시송달)
Article 33 (Service by Public Notice)
제2장 납세의무
CHAPTER II TAX LIABILITIES
제1절 납세의무의 성립 및 소멸
SECTION 1 Accrual and Extinguishment of Tax Liabilities
제34조(납세의무의 성립시기)
Article 34 (Timing when Tax Liability Arises)
제35조(납세의무의 확정)
Article 35 (Determination of Tax Liabilities)
제36조(경정 등의 효력)
Article 36 (Effect of Correction)
제37조(납부의무의 소멸)
Article 37 (Extinguishment of Tax Liabilities)
제38조(부과의 제척기간)
Article 38 (Periods of Exclusion from Imposition)
제39조(지방세징수권의 소멸시효)
Article 39 (Extinctive Prescription of Right to Collect Local Taxes)
제40조(시효의 중단과 정지)
Article 40 (Interruption and Suspension of Prescription)
제2절 납세의무의 확장 및 보충적 납세의무
SECTION 2 Increase in Tax Liability and Supplemental Tax Liability
제41조(법인의 합병으로 인한 납세의무의 승계)
Article 41 (Succession to Tax Liability due to Merger of Corporations)
제42조(상속으로 인한 납세의무의 승계)
Article 42 (Succession to Tax Liability due to Inheritance)
제43조(상속재산의 관리인)
Article 43 (Administrators of Inherited Property)
제44조(연대납세의무)
Article 44 (Joint and Several Tax Liabilities)
제45조(청산인 등의 제2차 납세의무)
Article 45 (Secondary Tax Liabilities of Liquidators)
제46조(출자자의 제2차 납세의무)
Article 46 (Secondary Tax Liability of Investors)
제47조(법인의 제2차 납세의무)
Article 47 (Secondary Tax Liability of Corporations)
제48조(사업양수인의 제2차 납세의무)
Article 48 (Secondary Tax Liability of Business Transferees)
제3장 부과
CHAPTER III IMPOSITION
제49조(수정신고)
Article 49 (Revised Returns)
제50조(경정 등의 청구)
Article 50 (Requests for Correction)
제51조(기한 후 신고)
Article 51 (Returns Filed after Deadline)
제52조(가산세의 부과)
Article 52 (Imposing Additional Taxes)
제53조(무신고가산세)
Article 53 (Additional Taxes for Not Filing Tax Returns)
제54조(과소신고가산세ㆍ초과환급신고가산세)
Article 54 (Additional Taxes on Understated Returns and Overstated Tax Refunds on Tax returns)
제55조(납부불성실ㆍ환급불성실가산세)
Article 55 (Additional Taxes for Unfaithful Payment and Unfaithful Refund)
제56조(특별징수납부 등 불성실가산세)
Article 56 (Additional Taxes for Insincerity, such as Special Collection and Payment)
제57조(가산세의 감면 등)
Article 57 (Reduction, Exemption of Additional Taxes)
제58조(부과취소 및 변경)
Article 58 (Revocation of or Change in Amount Imposed)
제59조(끝수 계산에 관한 「국고금 관리법」의 준용)
Article 59 (Application Mutatis Mutandis of the Management of National Funds Act to Calculation of Fractions)
제4장 지방세환급금과 납세담보
CHAPTER IV LOCAL TAX REFUNDS AND SECURITY FOR TAX PAYMENT
제1절 지방세환급금과 지방세환급가산금
SECTION 1 Local Tax Refunds and Additional Charges on Local Tax Refunds
제60조(지방세환급금의 충당과 환급)
Article 60 (Appropriation of and Making Local Tax Refunds)
제61조(물납재산의 환급)
Article 61 (Refund of Property Paid in Kind)
제62조(지방세환급가산금)
Article 62 (Additional Charges on Local Tax Refunds)
제63조(지방세환급금에 관한 권리의 양도)
Article 63 (Transfer of Right to Local Tax Refunds)
제64조(지방세환급금의 소멸시효)
Article 64 (Extinctive Prescription of Local Taxes Refunds)
제2절 납세담보
SECTION 2 Security for Tax Payment
제65조(담보의 종류)
Article 65 (Kinds of Security)
제66조(담보의 평가)
Article 66 (Appraisal of Security)
제67조(담보의 제공방법)
Article 67 (Methods for Providing Security)
제68조(담보의 변경과 보충)
Article 68 (Replacement and Supplementation of Security)
제69조(담보에 의한 납부와 징수)
Article 69 (Payment and Collection from Security)
제70조(담보의 해제)
Article 70 (Release of Security)
제5장 지방세와 다른 채권의 관계
CHAPTER V RELATIONSHIP BETWEEN LOCAL TAXES AND OTHER CLAIMS
제71조(지방세의 우선 징수)
Article 71 (Priority Collection of Local Taxes)
제72조(직접 체납처분비의 우선)
Article 72 (Priority of Direct Expenses for Dispositions on Default)
제73조(압류에 의한 우선)
Article 73 (Priority of Seizure)
제74조(담보가 있는 지방세의 우선)
Article 74 (Priority of Secured Local Taxes)
제75조(양도담보권자의 물적 납세의무)
Article 75 (Liability to Pay Tax in Kind by Mortgagees)
제6장 납세자의 권리
CHAPTER VI RIGHTS OF TAXPAYERS
제76조(납세자권리헌장의 제정 및 교부)
Article 76 (Establishment and Delivery of Taxpayers' Charter of Rights)
제77조(납세자 권리보호)
Article 77 (Protecting Rights of Taxpayers)
제78조(납세자의 성실성 추정)
Article 78 (Presumption of Taxpayer Compliance)
제79조(납세자의 협력의무)
Article 79 (Duty of Taxpayers to Cooperate)
제80조(조사권의 남용 금지)
Article 80 (Prohibition of Abuse of Authority to Conduct Investigations)
제81조(세무조사 등에 따른 도움을 받을 권리)
Article 81 (Right to Seek Assistance in Tax Investigations)
제82조(세무조사 대상자 선정)
Article 82 (Selection of Persons to Undergo Tax Investigations)
제83조(세무조사의 사전통지와 연기신청)
Article 83 (Advance Notice of Tax Investigations and Requests for Postponement)
제84조(세무조사 기간)
Article 84 (Period for Tax Investigations)
제85조(세무조사 등의 결과 통지)
Article 85 (Notification of Findings of Tax Investigations)
제86조(비밀유지)
Article 86 (Confidentiality)
제87조(납세자 권리 행사에 필요한 정보의 제공)
Article 87 (Provision of Information Necessary to Exercise Rights of Taxpayers)
제88조(과세전적부심사)
Article 88 (Pre-Assessment Review)
제7장 이의신청 및 심사청구와 심판청구
CHAPTER VII RAISING OBJECTIONS, REQUESTING EXAMINATION, AND REQUESTING ADJUDICATION
제89조(청구대상)
Article 89 (Subject Matter of Request)
제90조(이의신청)
Article 90 (Raising Objections)
제91조(심사청구 및 심판청구)
Article 91 (Requests for Examination or Adjudication)
제92조(관계 서류의 열람 및 의견진술권)
Article 92 (Perusal of Related Documents and Right to State Opinions)
제93조(이의신청 등의 대리인)
Article 93 (Agent for Formal Objection)
제94조(청구기한의 연장 등)
Article 94 (Extension of Period for Request)
제95조(보정요구)
Article 95 (Requests for Revision)
제96조(결정 등)
Article 96 (Decision)
제97조(결정의 경정)
Article 97 (Correction of Decision)
제98조(다른 법률과의 관계)
Article 98 (Relationship to other Acts)
제99조(청구의 효력 등)
Article 99 (Effect of Requests)
제100조(이의신청 및 심사청구와 심판청구에 관한 「국세기본법」의 준용)
Article 100 (Application Mutatis Mutandis of the Framework Act on National Taxes to Raising Objections, Making Request for Examination or Adjudication)
제8장 범칙행위 등에 대한 처벌 및 처벌절차
CHAPTER VIII PUNISHMENT FOR VIOLATIONS AND PROCEDURES THEREFOR
제1절 통칙
SECTION 1 Common Provisions
제101조(처벌)
Article 101 (Punishment)
제2절 범칙행위 처벌
SECTION 2 Punishment for Violations
제102조(지방세의 포탈)
Article 102 (Evasion of Local Taxes)
제103조(체납처분 면탈)
Article 103 (Evasion of Disposition on Default)
제104조(장부 등의 소각ㆍ파기 등)
Article 104 (Retirement and Destruction of Books and Records)
제105조(성실신고 방해 행위)
Article 105 (Interruption of Compliant Filing)
제106조(명의대여 행위 등)
Article 106 (Lending of Titles)
제107조(특별징수 불이행범)
Article 107 (Persons who Fail to Make Special Collection)
제108조(명령사항 위반 등에 대한 과태료 부과)
Article 108 (Imposing Administrative Fines for Violations of Orders)
제109조(양벌 규정)
Article 109 (Joint Penalty Provisions)
제110조(「형법」 적용의 일부 배제)
Article 110 (Partial Exclusion from Application of Criminal Act)
제102조 및 제107조에 따른 범칙행위를 한 자에 대해서는 「형법」 제38조제1항제2호 중 벌금경합에 관한 제한가중규정을 적용하지 아니한다.
제111조(고발)
Article 111 (Accusations)
제112조(공소시효의 기간)
Article 112 (Period for Prescription of Public Prosecution)
제3절 범칙행위 처벌절차
SECTION 3 Procedures for Punishment of Offences
제113조(범칙사건조사의 요건)
Article 113 (Requirements for Investigation of Offenses)
제114조(범칙 혐의자 등에 대한 심문ㆍ압수ㆍ수색)
Article 114 (Examination, Seizure and Search in Relation to Persons Suspected of Committing Offenses)
제115조(압수ㆍ수색영장)
Article 115 (Search and Seizure Warrants)
제116조(「형사소송법」의 준용)
Article 116 (Application Mutatis Mutandis of the Criminal Procedure Act)
제117조(심문조서의 작성)
Article 117 (Preparation of Examination Protocol)
제118조(범칙사건의 관할 및 인계)
Article 118 (Jurisdiction of Criminal Investigation and Transfer thereof)
제119조(국가기관 등에 대한 협조 요청)
Article 119 (Request for Cooperation to State Agencies)
제120조(범칙처분의 종류 및 보고)
Article 120 (Types of Dispositions and Reporting of Offenses)
제121조(통고처분)
Article 121 (Disposition of Notification)
제122조(공소시효의 중단)
Article 122 (Suspension of Prescription of Public Prosecution)
제123조(일사부재리)
Article 123 (Double Jeopardy)
제124조(고발의무)
Article 124 (Obligation to File Criminal Charges)
제125조(압수물건의 인계)
Article 125 (Transfer of Seized Articles)
제126조(무혐의 통지 및 압수의 해제)
Article 126 (Notification of Acquittal and Release of Seizure)
제9장 과세자료의 제출 및 관리
CHAPTER IX SUBMISSION AND MANAGEMENT OF TAXATION DATA
제127조(과세자료제출기관의 범위)
Article 127 (Scope of Agencies Submitting Taxation Data)
제128조(과세자료의 범위)
Article 128 (Scope of Taxation Data)
제129조(과세자료의 제출방법)
Article 129 (Methods of Submitting Taxation Data)
제130조(과세자료의 수집에 관한 협조 요청)
Article 130 (Requests for Cooperation in Collecting Taxation Data)
제131조(과세자료제출기관의 책임)
Article 131 (Responsibilities of Agencies Submitting Taxation Data)
제132조(비밀유지 의무)
Article 132 (Duty to Keep Confidentiality)
제133조(과세자료 비밀유지 의무 위반에 대한 처벌)
Article 133 (Punishment for Violations of Responsibility to Maintain Confidentiality)
제134조(징역과 벌금의 병과)
Article 134 (Concurrent Imposition of Imprisonment with Labor and Fines)
제133조에 따른 징역과 벌금은 병과할 수 있다.
제10장 지방세 업무의 정보화
CHAPTER X INFORMATIZATION OF LOCAL TAX AFFAIRS
제135조(지방세 업무의 정보화)
Article 135 (Informatization of Local Tax Affairs)
제136조(지방세수납정보시스템 운영계획의 수립ㆍ시행)
Article 136 (Formulating and Implementing Operating Plans for Information System for Receipt of Local Tax)
제137조(지방세입 정보관리 전담기구의 설치 등)
Article 137 (Establishing Organization in Exclusive Charge of Managing Local Revenue Information)
제138조(전자송달, 전자납부 등에 대한 우대)
Article 138 (Preferential Treatment to Electronic Service and Electronic Payment)
제11장 보칙
CHAPTER XI SUPPLEMENTARY PROVISIONS
제139조(납세관리인)
Article 139 (Tax Managers)
제140조(세무공무원의 질문ㆍ검사권)
Article 140 (Tax Officials' Authority to Inquire and Inspect)
제141조(매각ㆍ등기ㆍ등록 관계 서류의 열람 등)
Article 141 (Perusing Documents concerning Sale, Registration and Record)
제142조(지급명세서 자료의 이용)
Article 142 (Using Data on Statement of Payment)
제143조(교부금전의 예탁)
Article 143 (Deposition of Money to be Granted)
제144조(장부 등의 비치와 보존)
Article 144 (Keeping and Preserving Books)
제145조(서류접수증 교부)
Article 145 (Issuance of Receipt of Documents)
제146조(포상금의 지급)
Article 146 (Payment of Rewards)
제147조(지방세심의위원회의 설치ㆍ운영)
Article 147 (Establishing and Operating Local Tax Deliberation Committees)
제148조(지방세예규심사위원회)
Article 148 (Examination Committee for Established Rule related to Local Taxes)
제149조(통계의 작성 및 공개)
Article 149 (Collation and Publication of Statistics)
제150조(지방세 운영에 대한 지도 등)
Article 150 (Guidance on Managing Local Taxes)
제151조(지방세연구기관의 설립ㆍ운영)
Article 151 (Establishing and Operating Local Tax Research Institute)
제152조(지방세발전기금의 설치ㆍ운용)
Article 152 (Establishing and Operating Local Tax Development Fund)
제152조의2(가족관계등록 전산정보의 공동이용)
Article 152-2 (Sharing of Computerized Information on Registration of Family Relationships)
제153조(「국세기본법」 등의 준용)
Article 153 (Application Mutatis Mutandis of Framework Act on National Taxes)
부칙 <제14474호, 2016. 12. 27.>
ADDENDA
부칙 <제14524호, 2017. 1. 4.>
ADDENDA <Act No. 14524, Jan. 4, 2017>
부칙 <제14839호, 2017. 7. 26.>
ADDENDA <Act No. 14839, Jul. 26, 2017>
부칙 <제15291호, 2017. 12. 26.>
ADDENDA <Act No. 15291, Dec. 26, 2017>
부칙 <제16039호, 2018. 12. 24.>
ADDENDA <Act No. 16039, Dec. 24, 2018>