대한민국 영문법령

공포번호 29525

공포일 2019-02-12

기획재정부 Ministry of Economy and Finance

전체선택

제1장 총칙
CHAPTER I GENERAL PROVISIONS

제1조(목적)
Article 1 (Purpose)

제2조(특수관계의 세부기준)
Article 2 (Detailed Standards concerning Special Relationship)

제3조(국외지배주주의 범위)
Article 3 (Scope of Foreign Controlling Stockholders)

제3조의2(부당행위계산 부인의 적용 범위)
Article 3-2 (Applicable Scope of Rejection of Unfair Act and Calculation)

제2장 국외특수관계인과의 거래에 대한 과세조정
CHAPTER II ADJUSTMENT OF TAXATION ON TRANSACTIONS WITH FOREIGN RELATED PARTY

제4조(정상가격의 산출방법)
Article 4 (Transfer Pricing Methods)

제5조(정상가격 산출방법의 선택)
Article 5 (Selection of Transfer Pricing Methods)

제6조(정상가격 산출방법의 보완 등)
Article 6 (Supplement to Transfer Pricing Methods)

제6조의2(용역거래의 경우 정상가격)
Article 6-2 (Arm's Length Price for Intra-Group Services)

제6조의3(무형자산 거래에 대한 정상가격)
Article 6-3 (Arm's Length Price for Transaction of Intangible Assets)

제7조(정상가격 산출방법의 제출 등)
Article 7 (Submission of Transfer Pricing Method)

제8조(통상의 이윤의 계산)
Article 8 (Calculation of Normal Profits)

제9조(정상가격 산출방법의 사전승인 신청 등)
Article 9 (Application for Advance Pricing Arrangement)

제10조(사전승인 신청의 심사)
Article 10 (Review of Application for Advance Pricing Arrangement)

제11조(상호합의에 의한 사전승인 절차)
Article 11 (Procedures for Advance Pricing Arrangement Based on Mutual Agreement)

제11조의2(일방적 사전승인 절차)
Article 11-2 (Procedures for Unilateral Advance Pricing Arrangement)

제12조(연례보고서의 제출 등)
Article 12 (Submission of Annual Reports)

제13조(사전승인의 취소 등)
Article 13 (Cancellation of Advance Pricing Arrangement)

제14조(체약상대국의 사전승인 등의 활용)
Article 14 (Utilization of Advance Pricing Arrangement Application Filed to the Other Contracting State)

제14조의2(무형자산을 공동개발하기 위한 정상원가분담액 등의 산정 등)
Article 14-2 (Calculation of Arm's Length Share of Costs for Co-Development of Intangible Assets)

제14조의3(기대편익의 범위 및 산정방법)
Article 14-3 (Scope and Computation Method of Expected Benefits)

제14조의4(기대편익 변경에 따른 참여자 지분 조정과 원가등의 분담액 조정)
Article 14-4 (Adjustment of Participants’ Shares and Shared Cost Following Change in Expected Benefits)

제14조의5(중도 참여자 또는 중도 탈퇴자의 대가 수수에 대한 과세표준 결정 등)
Article 14-5 (Determination on Tax Base for Payments Made by New Entrants or to Departing Participants)

제14조의6(원가등의 분담액 조정 명세서 제출)
Article 14-6 (Submission of Statement of Cost-Share Adjustments)

제14조의7 삭제 <2018. 2. 13.>
Article 14-7 Deleted.

제14조의8(사전조정의 절차 등)
Article 14-8 (Procedures for Pre-Adjustment)

제15조(임시유보 처분 등)
Article 15 (Temporary Secondary Adjustment)

제15조의2(익금에 산입되는 금액의 반환 확인 등)
Article 15-2 (Verifying Return of Amount to Be Included in Gains)

제16조(반환이 확인되지 아니한 금액에 대한 처분 및 조정 등)
Article 16 (Disposition and Adjustment of Amount Whose Return is Not Verified)

제17조(소득금액 계산의 특례 신청절차 등)
Article 17 (Special Application Procedure for Income Adjustment)

제17조의2(국세의 정상가격과 관세의 과세가격 간 조정을 위한 경정청구)
Article 17-2 (Rectification Claim for Adjustment of Arm's Length Prices for National Taxes and Customs Value)

제17조의3(국제거래가격과세조정심의위원회의 설치ㆍ운영 등)
Article 17-3 (Establishment and Operation of Tax Adjustment Review Committee for International Transfer Price)

제17조의4(국제거래가격에 대한 과세의 조정 신청 등)
Article 17-4 (Applications for Adjustment of Taxation on International Transfer Price)

제18조(소득금액 계산 특례 시 세무조정 방법)
Article 18 (Method of Tax Adjustment Following Special Cases of Income Computation)

제19조(과세당국이 요구하는 자료의 범위와 제출방법)
Article 19 (Scope of Data Requested by Tax Authorities, and Method of Submission thereof)

제19조의2(국제거래 관련 정보제공의 범위)
Article 19-2 (Scope of Provision of Information on International Transactions)

제20조(국제거래명세서 등의 제출기한 연장 신청 및 통지)
Article 20 (Application for Extension of Deadline to Submit Statements of International Transactions and Notification of Decision thereof)

제21조(국제거래명세서 등의 제출기한 연장을 위한 사유)
Article 21 (Causes for Extension of Deadline to Submit Statements of International Transactions and Other Relevant Data)

제21조의2(국제거래정보통합보고서의 제출)
Article 21-2 (Submission of Consolidated Reports on International Transaction Information)

제22조 삭제 <2010. 12. 30.>
Article 22 Deleted.

제23조(납세의무자의 과실 여부 등 판정)
Article 23 (Judgment on Negligence of Taxpayers)

제3장 국외지배주주에게 지급하는 이자에 대한 과세조정
CHAPTER III ADJUSTMENT OF TAXATION ON INTEREST PAID TO FOREIGN CONTROLLING STOCKHOLDERS

제24조(차입금의 범위)
Article 24 (Scope of Borrowings)

제24조의2(국외지배주주와 차입금이 합산되는 특수관계인의 범위)
Article 24-2 (Scope of Related Parties Subject to Addition of Funds Borrowed from Foreign Controlling Stockholders)

제25조(손금 불산입액의 계산방법)
Article 25 (Method for Calculating Non-Deductible Expenses)

제26조(업종별 배수)
Article 26 (Multiplier by Industry)

제27조(통상적인 조건에 의한 차입금)
Article 27 (Loans under Ordinary Terms and Conditions)

제28조(원천징수세액 조정)
Article 28 (Adjustment of Withholding Taxes)

제28조의2(서식 제출)
Article 28-2 (Submission of Forms)

제28조의3(소득 대비 과다이자비용의 손금 불산입)
Article 28-3 (Exclusion of Interest Expense Exceeding Income, from Deductible Expenses)

제28조의4(혼성금융상품 거래에 따라 발생하는 이자비용의 손금 불산입)
Article 28-4 (Exclusion of Interest Expenses Incurred in Hybrid Financial Instrument Transactions from Deductible Expenses)

제4장 특정외국법인의 유보소득에 대한 합산 과세
CHAPTER IV ACCUMULATIVE TAXATION OF RETAINED EARNINGS OF SPECIFIC FOREIGN CORPORATIONS

제29조(실제발생소득의 범위)
Article 29 (Scope of Income Actually Earned)

제30조(법인의 부담세액이 실제발생소득의 100분의 15 이하인 국가 또는 지역)
Article 30 (Country or Region in which Corporation's Tax Burden Does Not Exceed 15/100 of Income Actually Earned)

제30조의2(특수관계인의 범위 등)
Article 30-2 (Scope of Related Parties)

제31조(배당 가능한 유보소득의 산출)
Article 31 (Computation of Distributable Retained Earnings)

제32조(배당 간주 금액의 산출)
Article 32 (Computation of Amount Deemed Dividends)

제33조(배당 간주 금액의 외화 환산)
Article 33 (Conversion of Amount Deemed Dividends by Foreign Currency)

제34조(배당간주가 적용되는 내국인의 범위 판정 시 포함되는 특수관계인의 범위 등)
Article 34 (Scope of Related Parties to Be Included when Judging Scope of Korean Nationals Subject to Assumption of Distribution of Dividends)

제34조의2(실제발생소득의 범위에서 제외되는 금액의 계산)
Article 34-2 (Computation of Amount Excluded from Scope of Income Actually Earned)

제35조(적용 범위의 판정 요건)
Article 35 (Requirements for Determining Scope of Application)

제36조(주된 사업의 판정)
Article 36 (Decision of Primary Business)

제36조의2(도매업에 대한 적용 범위의 특례)
Article 36-2 (Special Cases Concerning Scope of Application to Wholesale Trade)

제36조의3(배당 가능한 유보소득의 산정 특례 등)
Article 36-3 (Special Cases concerning Computing Distributable Retained Earnings)

제36조의4(자회사 해당 요건 등)
Article 36-4 (Requirements for Affiliated Company)

제36조의5(경정청구)
Article 36-5 (Requests for Rectification)

제36조의6(실제 배당액의 익금 불산입 방법)
Article 36-6 (Method of Non-Inclusion of Actually Distributed Dividends in Taxable Gains)

제37조(과세자료의 제출)
Article 37 (Submission of Data for Tax Assessment)

제5장 국외 증여에 대한 증여세 과세특례
CHAPTER V SPECIAL CASES CONCERNING ASSESSING GIFT TAX ON OVERSEAS DONATION

제38조(국외 증여재산의 시가 산정 등)
Article 38 (Computation of Market Price of Overseas Donated Property)

제38조의2(외국납부세액공제)
Article 38-2 (Foreign Tax Credits)

제6장 상호합의절차
CHAPTER VI MUTUAL AGREEMENT PROCEDURES

제39조(상호합의절차의 개시 신청 등)
Article 39 (Applications for Commencing Mutual Agreement Procedures)

제40조(징수유예 등의 적용 특례)
Article 40 (Special Case of Deferment of Collection)

제41조(이자 상당 가산액의 계산방법)
Article 41 (Method of Calculating Additional Amount Equivalent to Interest)

제41조의2(고지유예등의 사실 통지)
Article 41-2 (Notification of Deferring Notice)

제42조(상호합의 결과의 보고 및 통보)
Article 42 (Reporting on and Notice of Terms and Conditions Mutually Agreed)

제42조의2(상호합의 결과의 확대 적용 등)
Article 42-2 (Extended Application of Terms and Conditions Mutually Agreed Upon)

제7장 국가 간 조세협력
CHAPTER VII INTERNATIONAL COOPERATION IN TAX AFFAIRS

제43조(거주자증명서 발급절차)
Article 43 (Procedures for Issuing Residence Certificates)

제44조(조세 징수의 위탁절차)
Article 44 (Procedures for Entrustment of Tax Collection)

제45조(위탁받은 조세 징수의 처리절차)
Article 45 (Procedures for Entrusted Tax Collection)

제46조(징수된 조세의 송금)
Article 46 (Remittance of Collected Taxes)

제47조(조세정보 및 금융정보의 교환)
Article 47 (Exchange of Tax and Financial Information)

제48조(세무조사 협력)
Article 48 (Cooperation in Tax Audit)

제8장 해외금융계좌의 신고 등
CHAPTER VIII REPORTING ON OVERSEAS FINANCIAL ACCOUNTS

제49조(해외금융계좌의 신고 등)
Article 49 (Reporting on Overseas Financial Accounts)

제50조(신고의무자의 판정기준 등)
Article 50 (Standards for Determining Persons Required to Report)

제50조의2(소명방법 및 소명기간 연장)
Article 50-2 (Methods of Explanation and Extension of Period for Explanation)

제50조의3(해외금융계좌 수정신고 및 기한 후 신고)
Article 50-3 (Revised and Overdue Report on Overseas Financial Accounts)

제50조의4(자진신고 대상 소득과 재산)
Article 50-4 (Income and Property Subject to Voluntary Reporting)

제50조의5(자진신고 대상 제외자)
Article 50-5 (Persons Excluded from Voluntary Reporting)

제50조의6(자진신고)
Article 50-6 (Voluntary Reporting)

제50조의7(자진신고세액의 납부)
Article 50-7 (Payment of Tax Amount Voluntarily Reported)

제50조의8(신고 적격자 심사)
Article 50-8 (Examination of Persons Eligible to Report)

제50조의9(납부세액의 확인)
Article 50-9 (Verification of Amount of Tax Payable)

제50조의10(자진신고에 따른 조치)
Article 50-10 (Measures Following Voluntary Reporting)

제50조의11(이의신청)
Article 50-11 (Objections)

제50조의12(관계기관의 처분)
Article 50-12 (Disposition by Relevant Agencies)

제50조의13(사전자격심사)
Article 50-13 (Pre-Eligibility Reviews)

제50조의14(고유식별정보의 처리)
Article 50-14 (Processing of Personally Identifiable Information)

제50조의15(역외 소득ㆍ재산 자진신고기획단)
Article 50-15 (Offices for Voluntary Reporting on Offshore Income and Property)

제9장 보칙
CHAPTER IX SUPPLEMENTARY PROVISIONS

제51조(과태료의 부과기준 등)
Article 51 (Guidelines for Assessing Administrative Fines)

부칙 <제14870호, 1995. 12. 30.>
ADDENDA

부칙 <제15196호, 1996. 12. 31.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 15196, Dec. 31, 1996>

부칙 <제15325호, 1997. 3. 29.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 15325, Mar. 29, 1997>

부칙 <제15970호, 1998. 12. 31.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 15970, Dec. 31, 1998>

부칙 <제17045호, 2000. 12. 29.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 17045, Dec. 29, 2000>

부칙 <제17832호, 2002. 12. 30.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 17832, Dec. 30, 2002>

부칙 <제18312호, 2004. 3. 17.>
ADDENDUM <Presidential Decree No. 18312, Mar. 17, 2004>

부칙 <제18628호, 2004. 12. 31.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 18628, Dec. 31, 2004>

부칙 <제18706호, 2005. 2. 19.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 18706, Feb. 19, 2005>

부칙 <제19650호, 2006. 8. 24.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 19650, Aug. 24, 2006>

부칙 <제20331호, 2007. 10. 23.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 20331, Oct. 23, 2007>

부칙 <제20494호, 2007. 12. 31.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 20494, Dec. 31, 2007>

부칙 <제20720호, 2008. 2. 29.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 20720, Feb. 29, 2008>

부칙 <제21066호, 2008. 10. 7.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 21066, Oct. 7, 2008>

부칙 <제21299호, 2009. 2. 4.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 21299, Feb. 4, 2009>

부칙 <제21634호, 2009. 7. 22.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 21634, Jul. 22, 2009>

부칙 <제21939호, 2009. 12. 31.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 21939, Dec. 31, 2009>

부칙 <제22040호, 2010. 2. 18.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 22040, Feb. 18, 2010>

부칙 <제22394호, 2010. 9. 20.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 22394, Sep. 20, 2010>

부칙 <제22574호, 2010. 12. 30.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 22574, Dec. 30, 2010>

부칙 <제23600호, 2012. 2. 2.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 23600, Feb. 2, 2012>

부칙 <제24365호, 2013. 2. 15.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 24365, Feb. 15, 2013>

부칙 <제25200호, 2014. 2. 21.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 25200, Feb. 21, 2014>

부칙 <제26078호, 2015. 2. 3.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 26078, Feb. 3, 2015>

부칙 <제26546호, 2015. 9. 25.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 26546, Sep. 25, 2015>

부칙 <제26958호, 2016. 2. 5.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 26958, Feb. 5, 2016>

부칙 <제27472호, 2016. 8. 31.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 27472, Aug. 31, 2016>

부칙 <제27837호, 2017. 2. 7.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 27837, Feb. 7, 2017>

부칙 <제27958호, 2017. 3. 27.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 27958, Mar. 27, 2017>

부칙 <제28643호, 2018. 2. 13.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 28643, Feb. 13, 2018>

부칙 <제29525호, 2019. 2. 12.>
ADDENDA <Presidential Decree No. 29525, Feb. 12, 2019>