공포번호 17651
공포일 2020-12-22
기획재정부
Ministry of Economy and Finance
전체선택
제1장 총칙
CHAPTER I GENERAL PROVISIONS
제1조(목적)
Article 1 (Purpose)
제2조(정의)
Article 2 (Definitions)
제3조(국제거래에 관한 실질과세)
Article 3 (Substance over Form Principle regarding International Transactions)
제4조(다른 법률과의 관계)
Article 4 (Relationship to Other Statutes)
제5조(세법과 조세조약의 관계)
Article 5 (Relationship between Tax Laws and Tax Treaties)
제2장 국제거래에 관한 조세의 조정
CHAPTER II ADJUSTMENT OF TAX ON INTERNATIONAL TRANSACTIONS
제1절 국외특수관계인과의 거래에 대한 과세조정
Section 1 Adjustment of Taxation on Transactions with Foreign Related Parties
제1관 정상가격 등에 의한 과세조정
Sub-Section 1 Adjustment of Taxation by Arm’s Length Price
제6조(정상가격에 의한 신고 및 경정청구)
Article 6 (Reporting and Rectification Claim by Arm’s Length Price)
제7조(정상가격에 의한 결정 및 경정)
Article 7 (Determination and Rectification by Arm’s Length Price)
제8조(정상가격의 산출방법)
Article 8 (Arm’s Length Pricing Method)
제9조(정상원가분담액 등에 의한 결정 및 경정)
Article 9 (Determination and Rectification by Arm’s Length Cost Sharing)
제10조(제3자 개입 거래)
Article 10 (Transaction Involving Third Party)
제11조(상계거래의 인정 등)
Article 11 (Recognition of Offset Transactions)
제12조(체약상대국의 과세조정에 대한 대응조정)
Article 12 (Countermeasures against Tax Adjustment by Contracting States)
제13조(소득처분 및 세무조정)
Article 13 (Disposal of Income and Tax Adjustment)
제2관 정상가격 산출방법의 사전승인
Sub-Section 2 Advance Pricing Agreements
제14조(사전승인의 신청 및 승인)
Article 14 (Application for Advance Pricing Agreements and Approval Therefor)
제15조(사전승인 방법의 준수 등)
Article 15 (Compliance with Terms and Conditions of Advance Pricing Agreements)
제3관 국제거래 자료 제출 및 가산세 적용 특례
Sub-Section 3 Submission of Data on International Transactions and Special Cases on Application of Penalty Taxes
제16조(국제거래에 대한 자료 제출의무)
Article 16 (Obligation to Submit Data on International Transactions)
제17조(가산세 적용의 특례)
Article 17 (Special Cases regarding Application of Penalty Taxes)
제4관 국세의 정상가격과 관세의 과세가격의 조정
Sub-Section 4 Adjustment of Arm’s Length Prices for National Taxes and Customs Value
제18조(국세의 정상가격 산출방법과 관세의 과세가격 결정방법의 사전조정)
Article 18 (Pre-Adjustment of Arm’s Length Pricing Method for National Taxes and Method for Customs Valuation)
제19조(관세의 경정처분에 따른 국세의 경정청구)
Article 19 (Requests for Rectification of National Taxes Following Rectification of Customs Value)
제20조(국세의 정상가격과 관세의 과세가격에 대한 과세의 조정)
Article 20 (Adjustment of Taxation on Arm’s Length Prices for National Taxes and Customs Value)
제21조(관세의 과세정보 제공)
Article 21 (Provision of Information on Taxation of Customs Value)
제2절 국외지배주주 등에게 지급하는 이자에 대한 과세조정
Section 2 ADJUSTMENT OF TAX ON INTEREST PAID TO FOREIGN CONTROLLING STOCKHOLDERS
제22조(출자금액 대비 과다차입금 지급이자의 손금불산입)
Article 22 (Exclusion of Interest Paid on Excessive Borrowings Compared to Amount of Investment from Deductible Expenses)
제23조(제3자 개입 차입 거래)
Article 23 (Borrowing Transactions through Third Party)
제24조(소득 대비 과다 지급이자의 손금불산입)
Article 24 (Exclusion of Interest Overpaid Compared to Income from Deductible Expenses)
제25조(혼성금융상품 거래에 따른 지급이자의 손금불산입)
Article 25 (Exclusion of Interest Paid on Hybrid Financial Instrument Transactions from Deductible Expenses)
제26조(지급이자의 손금불산입 적용 순서)
Article 26 (Order of Applying Exclusion of Paid Interest from Deductible Expenses)
제3절 특정외국법인의 유보소득에 대한 합산과세
Section III ACCUMULATIVE TAXATION OF RETAINED EARNINGS OF SPECIFIC FOREIGN CORPORATIONS
제27조(특정외국법인의 유보소득 배당간주)
Article 27 (Specific Foreign Corporations’ Retained Earnings Deemed Dividends)
제28조(특정외국법인의 유보소득 배당간주 적용의 배제)
Article 28 (Exclusion of Application of Specific Foreign Corporations’ Retained Earnings Deemed Dividends)
제29조(특정외국법인의 유보소득 배당간주의 예외적 적용)
Article 29 (Exceptional Application of Specific Foreign Corporations’ Retained Earnings Deemed Dividends)
제30조(배당 가능한 유보소득 및 배당간주금액의 산출)
Article 30 (Computation of Distributable Retained Earnings and Amounts Deemed Dividends)
제31조(배당간주금액의 익금 귀속 시기)
Article 31 (Timing of Treating Dividends as Taxable Gains)
제32조(실제 배당금액 등의 익금불산입)
Article 32 (Exclusion of Actual Dividends from Taxable Gains)
제33조(외국납부세액의 공제 및 경정청구)
Article 33 (Deduction of Taxes Paid to Foreign Countries and Rectification Claims Therefor)
제34조(특정외국법인에 대한 자료의 제출)
Article 34 (Submission of Data on Specific Foreign Corporations)
제4절 국외 증여에 대한 증여세 과세특례
Section 4 Special Cases regarding Imposition of Gift Tax on Overseas Donation
제35조(국외 증여에 대한 증여세 과세특례)
Article 35 (Special Cases regarding Imposition of Gift Tax on Overseas Donation)
제3장 국가 간 조세 행정 협조
CHAPTER III INTERNATIONAL COOPERATION IN TAX ADMINISTRATION
제1절 국가 간 조세협력
Section 1 International Cooperation in Tax Affairs
제36조(조세정보 및 금융정보의 교환)
Article 36 (Exchange of Tax and Financial Information)
제37조(질문·확인)
Article 37 (Inquiry and Verification)
제38조(비밀유지의무 등)
Article 38 (Confidentiality)
제39조(세무조사 협력)
Article 39 (Cooperation in Tax Audit)
제40조(조세 징수의 위탁)
Article 40 (Entrustment of Tax Collection)
제41조(거주자증명서의 발급)
Article 41 (Issuance of Resident Certificates)
제2절 상호합의절차
Section 2 Mutual Agreement Procedure
제42조(상호합의절차의 개시 요건)
Article 42 (Conditions for Commencing Mutual Agreement Procedure)
제43조(상호합의에 따른 중재)
Article 43 (Arbitration for Mutual Agreement)
제44조(신청인의 협조의무)
Article 44 (Applicants’ Obligations to Cooperate)
제45조(상호합의절차의 개시일)
Article 45 (Start Date of Mutual Agreement Procedure)
제46조(상호합의절차의 종료일)
Article 46 (End Date of Mutual Agreement Procedure)
제47조(상호합의 결과의 시행)
Article 47 (Enforcement of Terms and Conditions Mutually Agreed Upon)
제48조(상호합의 결과의 확대 적용 등)
Article 48 (Extended Application of Terms and Conditions Mutually Agreed Upon)
제49조(납부기한등의 연장 등의 적용 특례)
Article 49 (Special Cases on Application of Extension of Deadline for Payment)
제50조(불복청구기간과 불복결정기간의 적용 특례)
Article 50 (Special Cases on Application of Period of Appeal and Period of Decision on Appeal)
제51조(부과제척기간의 특례)
Article 51 (Special Cases regarding Statute of Limitations Period for Tax Assessment)
제4장 해외자산의 신고 및 자료 제출
CHAPTER IV REPORTING ON FOREIGN ASSETS AND SUBMISSION OF DATA
제1절 해외금융계좌의 신고
Section 1 Reporting on Foreign Financial Accounts
제52조(정의)
Article 52 (Definitions)
제53조(해외금융계좌의 신고)
Article 53 (Reporting on Foreign Financial Accounts)
제54조(해외금융계좌 신고의무의 면제)
Article 54 (Exemption from Obligation to Report Foreign Financial Accounts)
제55조(해외금융계좌 수정신고 및 기한 후 신고)
Article 55 (Revised and Overdue Reports of Foreign Financial Accounts)
제56조(해외금융계좌 신고의무 위반금액의 출처에 대한 소명)
Article 56 (Explanation about Source of Noncompliance Amounts in Relation to Obligation to Report Foreign Financial Accounts)
제57조(해외금융계좌정보의 비밀유지)
Article 57 (Confidentiality of Foreign Financial Account Information)
제2절 해외현지법인 등의 자료 제출
Section 2 Submission of Data on Overseas Subsidiaries
제58조(해외현지법인 등에 대한 자료 제출의무)
Article 58 (Obligation to Submit Data on Overseas Subsidiaries)
제59조(해외현지법인 등의 자료 제출의무 불이행 시 취득자금 출처에 대한 소명)
Article 59 (Explanation about Source of Funds for Acquisition in Cases of Noncompliance with Obligation to Submit Data on Overseas Subsidiaries)
제5장 벌칙
CHAPTER V PENALTY PROVISIONS
제60조(국제거래에 대한 자료 제출의무 불이행에 대한 과태료)
Article 60 (Administrative Fines for Noncompliance with Obligation to Submit Data on International Transactions)
제61조(금융정보의 제공 불이행 등에 대한 과태료)
Article 61 (Administrative Fines for Noncompliance with Obligation to Report Financial Information)
제62조(해외금융계좌 신고의무 불이행 등에 대한 과태료)
Article 62 (Administrative Fines for Noncompliance with Obligation to Report Foreign Financial Accounts)
제63조(해외현지법인 등의 자료 제출의무 불이행 등에 대한 과태료)
Article 63 (Administrative Fines for Noncompliance with Obligation to Submit Data on Overseas Subsidiaries)
부칙 <제17651호, 2020. 12. 22.>
ADDENDA <Act No. 17651, Dec. 22, 2020>